当事人：吴金忠

注册会计师证书编号：330002980003

地  址：嘉兴市南湖区解放街道勤俭路313号综合楼10层1001、1009室

根据浙江省财政厅《财政检查通知书》（浙财监督检〔2022〕第10号），检查组于2022年8月17日起对嘉兴百索会计师事务所有限公司执业质量开展了现场检查。检查发现你签字出具的《嘉兴成晴纺织品有限公司2018、2019、2020年度高新专项审计报告》（嘉百会所〔2021〕专审字第5004号），未履行必要的审计程序，未获取充分恰当的审计证据，存在执业质量等问题。具体如下：

一、高新收入占比作为高新技术企业认定的重要评价指标，你未对其实施恰当的审计程序，未获取并核对高新产品（服务）收入销售合同、销售发票和出库单；未见抽取与高新技术产品（服务）收入相关的记账凭证抽查记录，获取的审计证据不充分。

违反了《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条的规定。

二、未对研发设备执行监盘程序；未对研发设备计提折旧进行验算。

违反了《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条的规定。

本机关认为你的上述行为违反了《中华人民共和国注册会计师法》第二十一条第一款、《会计师事务所执业许可和监督管理办法》（中华人民共和国财政部令第97号）第六十条第一项的规定。

具体有：（1）财政检查签证单；（2）《嘉兴成晴纺织品有限公司2018、2019、2020年度高新专项审计报告》（嘉百会所〔2021〕专审字第5004号）、审计业务约定书、发票；（3）财政检查报告等证据为凭。

按照法定程序，省财政厅已于2022年11月21日向你送达《行政处罚告知书》，你在法定时间未提出陈述申辩。现根据《中华人民共和国注册会计师法》第三十九条第二款、《会计师事务所执业许可和监督管理办法》(中华人民共和国财政部令第97号)第七十条第一款的规定，决定给予你警告行政处罚。

如不服本处罚决定，可自接到处罚决定书之日起60日内向浙江省人民政府或中华人民共和国财政部申请行政复议，或者自接到处罚决定书之日起15日内向杭州市西湖区人民法院提起行政诉讼，但本决定不停止执行，法律另有规定的除外。

 浙江省财政厅

2022年12月1日

（此件公开发布）